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Schätzung zur Steuerhinterziehung im Jahr 2013:13 Milliarden am deutschen Fiskus vorbeigeschleust

Nicht nur Uli Hoeneß betrügt das Finanzamt: Ein internationaler Experte schätzt das Ausmaß der Steuerhinterziehung in Deutschland auf 13 Milliarden Euro. Vor allem bei einer Steuerart wird häufig getrickst.

Papst Johannes Paul II. sprach von einer sozialen Sünde. Gemeint war die Steuerhinterziehung. In dieser Woche beginnt der Prozess wegen Steuerhinterziehung gegen Uli Hoeneß. Hoeneß vor Gericht ist ein spektakulärer Einzelfall - das Problem der Steuerhinterzieher ist in Deutschland viel größer.

Friedrich Schneider, Professor an der Universität Linz, hat dies untersucht. Für 2013 kommt er auf einen Wert von insgesamt 13,3 Milliarden Euro, heißt es in seiner bisher unveröffentlichten Schätzung. Demnach werden insbesondere Kapitaleinkünfte hinterzogen. Die 13,3 Milliarden Euro entsprechen fast 2,5 Prozent der Steuereinnahmen von Bund und Ländern im vergangenen Jahr.

Für 2012 hatte Schneider den Steuerausfall auf 12,5 Milliarden Euro geschätzt. Der Anstieg im vergangenen Jahr heißt nun nicht unbedingt, dass es plötzlich mehr Steuerhinterzieher gibt. Vielmehr liegt es an der Methode, mit der Forscher versuchen, sich dem schwarzen Loch Steuerhinterziehung zu nähern. Schneider arbeitet mit Umfragen zur Steuermoral, um den Umfang der Schattenwirtschaft zu messen. Diese werden dann mit realen Wirtschaftsdaten kombiniert, mit Kapitalflüssen, dem Wirtschaftswachstum, den Steuerraten.

Drei Typen von Steuerhinterziehern

Umfragen nach illegalem Verhalten sind zwangsläufig unscharf. Wenn Sozialwissenschaftler jemanden direkt fragen, ob er Steuern hinterzieht, lügen viele. Deswegen probieren es die Forscher anders: Sie wollen wissen, ob Steuerhinterziehung moralisch verwerflich ist oder gerechtfertigt sein kann. Oder ob die Befragten jemanden persönlich kennen, der Steuern hinterzieht. Aus diesen Werten versuchen sie, einen Schätzwert zu bilden.

Dass Schneiders Schätzung 2013 größer ausfällt, hat auch mit der besseren Datenlage zu tun. Die Fälle auf Steuer-CDs und die vielen Selbstanzeigen verbessern die statistische Basis erheblich. Schneider sieht aber auch Indizien, dass mehr Leute ihr Vermögen ins Ausland bringen wollen, weil sie fürchten, dass Gesetzgeber und Strafverfolgungsbehörden künftig aggressiver gegen ihre Tricks vorgehen wollen.

Schneider teilt die Steuerhinterzieher in drei Gruppen ein. Da gibt es jene, die nur ein bisschen zur Seite schaffen wollen, falls mal etwas passiert. Die erst mal nur 50 000 Euro über die Grenze bringen, keine großen Summen. Diese Leute könnten dann tiefer in die Steuerhinterziehung hineinrutschen, wenn sie merken, dass ihre Tat unentdeckt bleibt - dann stockten sie das Konto nach und nach auf. Schneider schätzt, dass vierzig Prozent der Steuerhinterzieher in diese Kategorie fallen. Ebenso groß sei der Anteil derer, die rational und kühl an die Sache herangehen. Sie hinterziehen mit Vorsatz und kennen die Gesetze genau. Die restliche Minderheit, zwanzig Prozent der Fälle, sind laut Schneider Spielertypen, für die die Steuerhinterziehung eine Art Kasinospiel ist.

Experte fordert schärfere Regeln für Firmen

Die Europäische Kommission spricht von einer deutlich höheren Summe, die dem Staat verloren geht. Die EU, sagt der Steuerkommissar Algirdas Šemeta, verliere durch Steuervermeidung und Steuerflucht jedes Jahr eine Billion Euro. Eine griffige Zahl. Sie stammt aus einer Berechnung, die der Brite Richard Murphy vor zwei Jahren für die Sozialdemokraten im Europaparlament vorgenommen hat.

Murphy ist Wirtschaftsprüfer und ein bekannter Aktivist für mehr Steuergerechtigkeit, der das Netzwerk Steuergerechtigkeit gegründet hat. Als Basis nutzt er Schneiders Berechnungen zur Schattenwirtschaft, in denen der Ökonom seine Schätzungen zur Steuerhinterziehung mit denen zur Schwarzarbeit kombiniert. Beide rechnen dann mit den Zahlen allerdings sehr unterschiedlich weiter.

Schneider versteht unter Schwarzarbeit eher kleine Dienstleistungen durch Privatpersonen, wie Haareschneiden oder das Einrichten einer einfachen Internetseite. Selbst wenn es der Staat schaffen sollte, diese Arbeiten zu legalisieren, wird er nur einen Teil der Steuern eintreiben können. Denn Sozialabgaben und Steuern würden die Schwarzarbeit verteuern und somit die Nachfrage sinken lassen.

Murphy geht dagegen davon aus, dass vor allem Unternehmen durch Schwarzarbeit im großen Stil betrügen und Arbeiten nicht offiziell abrechnen. Der Staat könnte sich deutlich mehr Geld holen, so Murphy, wenn es schärfere Regeln für Firmen gebe, wie sie mit Bilanzen und Rechnungen umgehen müssten.

Für Deutschland kommt Murphy für 2009 somit auf entgangene Steuereinnahmen in Höhe von 160 Milliarden Euro. Schneiders aktuelle Schätzung liegt inklusive der Kapitalhinterziehung und der Schwarzarbeit bei 65,5 Milliarden Euro. Eingerechnet sind dabei auch betrügerische Karussellgeschäfte, bei denen Kriminelle Produkte innerhalb der EU so oft im Kreis weiterverkaufen, bis der Staat zu viel Umsatzsteuer zurückerstattet.

Wissenschaftlich belegt ist, dass die Menschen mehr Steuern hinterziehen, wenn sie das Gefühl haben, dass auch viele Mitbürger das Finanzamt betrügen. Papst Johannes Paul II. nannte das die "Situation der Sünde". Eine Ausrede sei das aber nicht, schrieb der Papst: Hinter jeder Situation von Sünde stehen immer sündige Menschen.

© SZ vom 10.03.2014/fran
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