Testament - Wann ist eine Schenkung sinnvoll? - Wirtschaft

"Man irrt, wenn man glaubt, dass Schenken eine leichte Sache sei", schrieb schon der römische Politiker und Philosoph Seneca. "Es hat recht viel Schwierigkeiten, wenn man mit Überlegung geben und nicht nach Zufall und Laune verschleudern will." Die Botschaft ist heute so aktuell wie damals: Wer sein Vermögen schon zu Lebzeiten geschickt verteilen will, sollte nicht aus emotionalem Überschwang handeln, sondern vor allem die Rechtslage kennen.

Die Steuersätze für Schenkungen sind dieselben wie für geerbtes Vermögen. Sie sind im Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) geregelt. Ein Vorteil des "Gebens mit warmer Hand" gegenüber dem Vererben ist aber, dass man die Dankbarkeit und Freude des Beschenkten noch erlebt. Meist überwiegt allerdings das Motiv, durch eine Schenkung den Erben die Erbschaftsteuer zu ersparen. Denn die Steuerfreibeträge für Schenkungen kann man alle zehn Jahre aufs Neue ausschöpfen.

Unterschiedlich hohe Freibeträge

Diese liegen für Kinder bei 400 000 Euro (pro Elternteil). Enkel können 200 000 Euro steuerfrei bekommen. Für Geschwister, Neffen, Nichten, Stiefeltern oder Freunde sieht der Fiskus 20 000 Euro Freibetrag vor. Der Ehegatte oder eingetragene Lebenspartner erhält sogar 500 000 Euro steuerfrei. "Schenkungen eines Gebers an denselben Empfänger werden innerhalb dieser zehn Jahre allerdings zusammengerechnet", sagt Schindler. Bei großen Vermögen sollte man daher rechtzeitig beginnen.

"Ist die Zehn-Jahres-Frist allerdings vor dem Todesfall noch nicht abgelaufen, wird die Erbschaftssteuer auf die Summe aus Schenkung und Erbe erhoben", sagt Anton Steiner, Präsident des Deutschen Forums für Erbrecht.

Schenkungen sind auch ein Mittel, um den Pflichtteil eines unliebsamen Kindes oder Partners zu schmälern. "Wenn rechtzeitig zu Lebzeiten geschenkt wird, kann der Pflichtteilsberechtigte später nichts mehr hiervon fordern", erklärt Steiner. Anders als im Steuerrecht verringert sich im Pflichtteilsrecht die Schenkungssumme pro Jahr um zehn Prozent. Das heißt: Nach fünf Jahren gibt es einen Pflichtteilsanspruch nur noch auf die Hälfte der Schenkung, nach zehn Jahren ist er ganz weg.

Juristen empfehlen, Schenkungen immer schriftlich festzuhalten. "Auf dem Dokument sollten die Namen der Beteiligten, Gegenstand der Schenkung sowie Ort und Datum stehen", sagt Jan Bittler von der Deutschen Vereinigung für Erbrecht und Vermögensnachfolge. Nicht zu vergessen: die Unterschriften. Immobilien können grundsätzlich nur über einen notariellen Vertrag verschenkt werden.

"Wer seinen Kindern zu Lebzeiten eine Immobilie überschreibt, sollte nicht vergessen, für sich selbst vorzusorgen", warnt Bittler. Das ist möglich, indem man sich das Wohnrecht im verschenkten Haus sichert. "Wer zusätzlich auch den Nießbrauch auf die Immobilie behält, kann sie fremdvermieten und hat somit eine zusätzliche Einnahmequelle im Alter." Wohn- und Nießbrauchrecht werden im Grundbuch vermerkt.

Darüber hinaus gibt es weitere juristische "Hintertürchen", damit man die Immobilie nicht komplett aus der Hand geben muss. "Durch sogenannte Katastrophenklauseln kann man sich eine Rückübertragung vorbehalten, zum Beispiel im Fall des vorzeitigen Todes des Beschenkten oder dessen Scheidung", sagt Bittler. Dadurch kann verhindert werden, dass die Immobilie in den Zugewinnausgleich fällt und der geschiedene Partner so auch von der Schenkung profitiert.

Ein weiterer Grund, die Schenkung rückgängig zu machen, könnte eine Privatinsolvenz des Kindes sein, bei der das Haus in die Hände von Gläubigern fiele. Auch das Verbot, die Immobilie mit einer Hypothek zu belasten, könnten sich Schenkende vorbehalten.

Der Bundesgerichtshof hat für die Schenkung einer Immobilie jedoch eine Fußangel geschaffen. "Hat sich der Schenker den Nießbrauch oder ein Wohnrecht vorbehalten, beginnt die Zehn-Jahres-Frist erst, wenn das vorbehaltene Recht erlischt", sagt Schindler. Der Pflichtteil verringert sich also vorher nicht um jährlich zehn Prozent.